Traitement Des Écarts De Prix Entre Les Comptes Créditeurs: Clôture Mensuelle

FournisseurFactureLorsque le prix unitaire d 'achat ne correspond pas, il y a des écarts de prix.Cette différence de prix n 'est pas seulement une différence de montant des paiements, elle est aussi liée à l' exactitude des coûts des produits et des stocks.Il est donc essentiel de trouver des solutions à ce problème pour déterminer avec précision le montant des stocks et le coût des produits.L 'auteur a mis en œuvre plusieurs projets, et beaucoup d' entreprises ne rencontrent généralement aucun problème pour ce qui est de l 'exactitude des stocks.Mais...StocksL 'exactitude de leur montant leur fait vraiment mal à la tête, en grande partie chaque mois.Une grande partie de ce facteur est due à cette différence de prix.

Le moisRéglerDifference with Inter - monthly Accounts.

En ce qui concerne le traitement des écarts de prix, les paiements mensuels et les comptes intermensuels ont eu un impact plus important dans le système ERP.Les comptes mensuels sont ceux des livraisons effectuées au cours du mois et des opérations financières effectuées à la fin du mois, tandis que les factures des fournisseurs sont envoyées le mois prochain.En d 'autres termes, le fournisseur a livré les marchandises le mois même et a envoyé les factures à la fin du mois.

La clôture des comptes mensuels a été principalement préjudiciable aux ajustements de coûts.Nous savons tous qu 'à la fin de chaque mois, les services financiers devront procéder à des reports de coûts dans le système ERP.Il n 'est généralement pas possible de retarder ce temps.Cela s' explique en grande partie par le fait qu 'à la fin du mois, les coûts d' inventaire, les coûts de fabrication, etc., sont comptabilisés dans le système.Les coûts cumulés ou les variations des coûts d 'inventaire pour le mois suivant ont été calculés sur la base de ce rapport et ne sont pas répétitifs dans les données antérieures, principalement pour des raisons d' efficacité accrue du fonctionnement du système.Il est clair que ce n 'est pas une chose très réaliste si, à chaque fois qu' une déclaration est faite, on vérifie les relevés des transactions des mois précédents.

Officiellement, le système ERP a eu des incidences sur l 'ajustement des coûts.Si les écarts de prix du mois dernier sont détectés et corrigés ce mois - ci, il y aura des problèmes opérationnels.Les systèmes ERP ne permettent généralement pas aux utilisateurs d 'ajuster les données pour les périodes fermées afin de garantir l' exactitude des données.Une fois que les opérations de clôture des coûts ont été effectuées, le système ferme automatiquement la période du mois en cours, empêchant ainsi les utilisateurs de les modifier.En outre, si les données relatives aux coûts sont ajustées d 'un mois à l' autre, de nombreux justificatifs de coûts seront nécessaires.Cela signifie également que certaines des pièces justificatives de coûts produites à la fin du mois dernier dans le cadre de la comptabilité analytique financière risquent d 'être annulées et qu' il faudra ajuster les états pertinents, etc., ce qui alourdira considérablement la charge de travail du personnel des finances.Ces ajustements importants des documents d 'origine doivent être évités autant que possible pendant la mise en œuvre du projet ERP.

Mode de traitement I: les billets n 'ont pas été payés.

Les billets n 'ont pas été payés, ce qui est plus simple dans un cas.C 'est souvent le cas lorsque les entreprises sont en position de force.Nous savons tous qu 'en temps normal, à la fin du mois, les bordereaux d' entrée doivent être générés et les opérations de clôture achevées.En l 'absence de facture, il n' est pas créé de bordereau à payer si la facture du fournisseur n 'est pas disponible.Ainsi, le risque de modification des bordereaux exigibles peut être réduit.

Les autres méthodes de traitement ne diffèrent pas fondamentalement de la méthode de règlement du mois en cours, et il n 'y a pas de répétition excessive ici.L 'auteur ci - après mettra l' accent sur la manière dont les stocks sont traités dans le cadre de l 'évaluation provisoire.

Mode de traitement II: traitement de la différence de prix des stocks provisoirement estimés.

Au sens strict, si les factures du mois ne sont pas disponibles, l 'entreprise doit procéder à une évaluation provisoire des stocks.En d 'autres termes, si la facture du fournisseur n' est pas arrivée ce mois - ci, l 'entreprise doit provisoirement estimer le coût des stocks à la fin du mois comme valeur comptable des stocks; puis, au début du mois suivant, il y aura un retour en caractères rouges ou un retour en caractères rouges à l' arrivée de la facture, qui sera réglé selon la méthode du mois en question.

La principale différence par rapport à la clôture des comptes du mois en cours est de procéder à une évaluation provisoire des stocks à la fin du mois; une opération de récupération provisoire des stocks est nécessaire à la réception des factures ou au début du mois.Les autres opérations sont en grande partie identiques.

Toutefois, en ce qui concerne les écarts de prix résultant de la clôture des comptes d 'un mois à l' autre, l 'auteur présente ici quelques recommandations aux entreprises.

En cas de différences de prix, il faut veiller à la bonne gestion.En fait, au - delà du Règlement, nous pouvons l 'éliminer sur le plan de la gestion sans avoir à le mettre dans le système ERP.Je me souviens avoir rencontré des problèmes similaires lors de mon premier contact avec le système ERP dans une entreprise de production où j 'occupais des postes d' agent d 'exécution interne du projet ERP.À ce moment - là, les factures des fournisseurs adoraient traîner jusqu 'à la mi - juin du mois prochain.Cela a causé de gros problèmes au fonctionnement du système ERP.Après avoir contacté le responsable de l 'entreprise, il a appuyé ma décision de faire en sorte que les acheteurs renforcent leur gestion des fournisseurs et qu' ils envoient les factures à la fin du mois.Dans le même temps, la date de clôture du mois a été modifiée et ramenée à 25, ce qui laisse aux fournisseurs suffisamment de temps pour établir leurs factures.En d 'autres termes, le système ERP utilise la date de clôture arbitraire comme mois entre le 26 et le 25 du mois précédent et les opérations postérieures au 25 du mois suivant.Le fournisseur aurait ainsi cinq jours pour faire les factures.Avec cet ajustement et les exigences strictes imposées aux fournisseurs, tels que le retard d 'un mois dans la facture et le retard d' un mois dans le paiement des marchandises, les fournisseurs préparent leurs factures d 'ici à la fin du mois, ce qui permet d' éviter tout dépassement.

Toutefois, certains systèmes ERP ne permettent pas de tenir compte de la fonctionnalité d 'une date de règlement arbitraire.Dans ce cas, nous pourrions faire quelques compromis.En cas de livraison artificielle après 26 jours, la date d 'entrée de l' entreprise est fixée au début du mois suivant.Ainsi, même si c 'est à la fin du mois, la date de réception de l' entreprise est le mois prochain, et donc, dans le système ERP, la transaction sera considérée comme le mois prochain.Ce faisant, il faut veiller à ce que la période du mois prochain soit ouverte à temps.Parce que, si les comptes sont normalement clos, les opérations de clôture fermeront la période du mois précédent et ouvriront cette période.En l 'absence d' une opération de clôture, la date de l 'opération doit être reportée au mois suivant et, à ce moment - là, nous devons ouvrir manuellement la période du mois suivant, faute de quoi aucun document de transaction, y compris le Manifeste d' importation, ne peut être conservé ou vérifié sans l 'ouverture de la période du mois suivant.Pour plus de commodité, nous pouvons commencer par ouvrir tous les mois de l 'année en cours, puis fermer la période correspondante pendant un mois sans régler les comptes.

Lors de la clôture des comptes d 'un mois à l' autre, on s' est efforcé de ne pas ajuster les coûts du mois précédent au lieu de les ajuster directement.Nous avons déjà décrit en détail l 'impact de cette différence de prix sur le coût des stocks, des matières premières et des produits.Au cours du mois, les statistiques relatives au coût des produits ont été pratiquement achevées à la fin du mois.En conséquence, l 'incidence de la différence de prix sur les coûts est relativement faible lorsque les comptes sont clos le mois même, du moins si l' on tient compte des coûts financiers, les pièces justificatives correspondantes sont meilleures.Toutefois, dans le cas de la clôture des comptes d 'un mois à l' autre, cela aurait un impact plus important sur les opérations de coûts.

Le mois dernier, le coût d 'achat des matériaux a été de 200 000, alors que la valeur de ces matériaux était de 210 000 dollars sur la facture du fournisseur.En pareil cas, si le matériel avait déjà été utilisé le mois dernier, cela aurait inévitablement entraîné un manque à gagner pour le mois précédent.Plus ce prix est bas ou moins cher, plus l 'impact est important.Quel que soit l 'impact, il est conseillé de ne pas ajuster les comptes du mois dernier pour cette raison.En effet, cet ajustement a une portée beaucoup plus large.En cas d 'ajustement des coûts du mois précédent, il faudra au moins annuler tous les documents relatifs aux coûts du mois précédent avant de refaire les justificatifs correspondants, puis procéder à la clôture des comptes le mois dernier.Cela n 'est pas encore terminé, car les dépenses engagées au cours du mois ont également changé par rapport à la base du mois précédent, d' où la nécessité d 'ajuster le contenu du mois en cours.Plus la clôture des comptes est longue, plus les ajustements sont nécessaires.

Il est donc préférable de limiter au minimum l 'impact des coûts lorsque les entreprises ne sont pas en mesure de régler leurs comptes tous les mois.Si les écarts de prix constatés au cours des mois précédents pouvaient être ajustés au cours du mois en cours, ils l 'auraient été au cours du mois en cours.En d 'autres termes, lorsqu' il y a des règlements intermensuels et des écarts de prix, il est préférable d 'inclure le Code de mise à jour des coûts dans la nature documentaire des bordereaux d' ajustement mensuels, c 'est - à - dire n. Si l' on veut que la clôture des comptes à la fin du mois n 'ait pas d' incidence sur les coûts d 'origine mais simplement pour accroître le montant des stocks.Les coûts associés sont ensuite ajustés manuellement au moyen d 'un bordereau d' ajustement des coûts.Ainsi, les facteurs d 'impact peuvent être réduits au minimum.

Dans le cadre de la participation au projet, les auteurs ont également rencontré une solution de compromis dans l 'entreprise, que vous pouvez également utiliser.Si la différence de prix des matières premières a atteint 10 000 dollars le mois dernier, elle n 'est pas traitée par la différence de prix.Il s' agit plutôt d 'ajouter 10 000 dollars au prix d' achat initial du mois en question, s' il est nécessaire d 'acheter encore du matériel a.Dans ce cas, le montant de l 'inventaire des matières premières et le prix d' achat correspondent à la réalité.Ce n 'est que sur le plan des coûts.Lorsque cette erreur est supportable par l 'entreprise, l' auteur pense que c 'est une bonne solution.Parce que cela ne nécessite pas de travaux d 'ajustement complexes et, s' il est opérationnel, il n' y a guère de différence par rapport aux opérations normales.Il ne fait aucun doute que cela offre aux entreprises une solution simplifiée.

Enfin, l 'auteur tient à souligner que si le système ERP offre un processus de comptabilisation mensuelle des écarts de prix, il ne s' agit pas pour autant de mettre en œuvre les recommandations des consultants.Au lieu de cela, nous encourageons les entreprises à améliorer la gestion des fournisseurs et à éviter autant que possible la clôture des comptes d 'un mois à l' autre.En effet, non seulement la clôture mensuelle des comptes a un effet plus important sur le traitement des écarts de prix, mais elle est aussi très préjudiciable à d 'autres opérations.