脱税：企業のしようがない策

全国人民代表大会の代表、新光ホールディングスの周暁光会長は記者のインタビューに応じて、税金の負担が過重であることを告白しました。

彼は企業の税金費用の総合計算は企業の経営コストの30%ぐらいを占めています。

周暁光氏は、企業の薄利経営はひいてはマイナス経営であり、結果としては積極的に衰退し、自信が足りなく、従業員の福利厚生を改善し、賃金を向上させ、人材を導入する空間がなく、研究開発に投入する余地がなく、市場を開拓し、ブランドを向上させ、最終的には道が狭くなると考えています。

企業の税金負担が重い問題を見て、全国人民代表大会の陳万志代表は「構造的減税に加え、全体の税金負担を減らすべきだ」と提案しました。

彼は、ここ数年来、我が国の財政収入は依然として急速な成長を維持して、財産を政府に集めさせて、深刻に国民の収入を圧迫して、民衆の収入は占めますと指摘しています。

わが国では近年、一連の減税措置が実施されていますが、具体的な実行の中で、中小企業は本当に減税のメリットを享受していません。

記者の取材に応じた委員長らは、中小企業の減税について、引き続き深度的に進めるべきだという考えを示しました。

重荷にたえない企業

父のために企業を管理してきた崔永建さんは、道が狭くなるという困難を経験していると告白しました。

崔の父は浙江義烏の服装企業の社長で、毎年二三千万円の営業収入がありますが、各種のコストと税金を差し引いて、利益は残り少なくなります。

崔永建は記者に毎月の営業収入200万で計算すると、企業が納付する各種の税金は15%ぐらいに達します。その中には17%の増値税、15%の企業所得税、都市建設税、教育付加費、印紙税、不動産税などが含まれています。

金融危機以来の人民元の切り上げ、原材料の価格の上昇、労働コストの増加に加えて、微利を得ている企業も何ヶ月もあります。

国に納める税金は10%以上になります。自分でも2%の利益が得られないので、やりたくないです。

崔永建は言った。

我が国の現行の流転税を主とする税制体制の下で、税金の負担が重すぎるのは業界全体の問題になりました。

中国服装協会の調査によると、服装企業の平均年間納付税金は総営業収入の比率より8.32%に達し、規模以上の企業の平均販売利益率も5.75%にすぎない。

特に加工型企業では、年間の税金の総額は通常税引後利益より高く、税金引後利益の2～3倍も高い場合もあります。

重い税金負担に加え、ここ数年来の労働コストの持続的な増加は、本来はすでに微利業の

事実上、服装業界だけでなく、記者が取材した浙江、広東、北京などの企業は例外なく税金の負担が重すぎて、多くの企業が税金を脱税することを余儀なくされました。

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生きるために、逃げます。

記者はインタビューで、珠江デルタ、長江デルタの中小企業の中で、大部分の企業は現金取引に傾いていることを知りました。

上場会社だけでなく、いくつかの大規模な規範経営企業だけが、その上流企業に領収書の提供を要求します。

曹海霞はその代表格です。

小型機械製造企業の社長として、彼女は増値税、所得税、都市建設税、教育付加費などの生産性企業が支払うべき税金を全部計算して、営業収入の15%以上に達する必要があります。

規定通りに税金を満額払うと、彼女は一年を通じて無駄な生活をしています。

彼女はほとんどの企業が行く道を選んで税金を逃れました。

税金のコストを下げるために、曹海霞はほとんど原材料の供給企業に増値税の領収書を発行するように要求しません。業界内で通行するやり方によって領収書を発行するということは、買い手が17%の増値税で支払うことを意味します。

同様に、お客様の特殊な需要を除いて、企業もあまりお客様のために増値税領収書を発行しません。業界規則に従って領収書が必要な企業は同様に17%の増値税の支出を多く支払う必要があります。

このようにした結果、業界内や下流の企業では、納税の売上高は実際の売上高の半分から三分の一程度で、節約した費用は実際の利益の大きな一部になります。

記者の調査によりますと、曹海霞の業界だけではなく、長江デルタ、珠江デルタ経済発達地域の企業も同じです。

王勇は寧波奉化市のプラスチック加工企業の社長で、企業の固定資産は1000万元ぐらいで、毎年の生産額は500万元から600万元の間にあります。

毎年、彼は大体200万元の領収書を買って増値税を控除します。残りの300万元の販売領収書は17%で増値税を納めなければなりません。これも多くの企業で通用する脱税方法です。

重い税金負担は客観的に多くの企業の不規範な脱税経営戦略をもたらしましたが、長期的に見れば、これは間違いなく企業の健康発展に不利です。

広州中の大布市の商圏で、この商圏の経営者の中で、年間売上高は億元以上の企業が非常に多いことがわかった。

しかし、これらの経営者の多くは個人経営者として存在しています。その原因は個人経営者の税制であり、税負担のコストを大幅に削減しました。

しかし、中大紡織産業商会の朱清国会長はずっと中大布市の強大さと発展に悩んでいます。これらの個人経営者が早く会社化、ブランド化経営を実現することを望んでいます。

しかし、商会は系統的な調査研究を通して、中大布市の商業圏のアップグレードを阻害する最大の障害は経営者の素質と観念ではなく、これらの個人経営者が個人経営から会社化経営に転換することに直面する税収リスクを十分に認識していることを発見しました。

彼らは一般的に、既存の税制によって規定通り納税すれば、ほとんど支持し続ける人がいないと考えています。

減税効果の真相

企業の税金負担が重すぎて、企業、特に中小企業の発展に影響して、減税は日に日に各界の共通認識になります。

2008年以来、国際金融危機に対応し、国民の発展を促進するため、政府は相次いで一連の減税政策を打ち出しました。

しかし、面白いことに、ここ数年来わが国が行ってきた構造的減税は財政収入の急速な増加局面を変えていない。

2011年には多くの減税政策が導入されても、通年の財政収入は107400億元に達し、24.8%伸び、GDP比重は2010年の20.7%から4.1ポイント上昇した。

このような局面をもたらした重要な原因の一つは、すでに導入された減税政策の多くは事実をなでるだけでなく、減税効果にも限りがあるからです。

財政部税収科学研究所の孫鋼主任は、これらの減税政策の範囲は小さいと考えています。

増値税、営業税引き上げの対象は個人ですが、個人は税法で個人の商工業者または自然人を指しています。この2種類の人だけが適用されて課税ポイントを引き上げられます。多くの小微企業は優遇を受けられません。

また、孫鋼は減税の幅は大きくないと考えています。

全国政治協商委員の左宗申は、2008年以来、構造的減税が国際金融危機を防ぎ、国民経済の発展を促進するために役割を果たしていることを議案で明らかにしました。

しかし、この構造的減税は政府支出を増やしたり、公共投資を拡大したりする中で補助的な役割を果たしただけで、その役割と役割は今も実質的に変わっていません。

左宗申は、構造的減税措置は主に中小企業に対してではなく、営業税、増値税、個人所得税の調整は中小企業に対して特別な制度設計をしたことがないと指摘しました。

最近では、中小企業向けの減税措置が、直接的に延長されたり、少し緩和されたりしているだけで、中小企業の恩恵を受けることは多くない。

また、中小企業の損失が大きいため、企業所得税減税の優遇政策を本格的に享受するのは難しい。

注目されている増値税のモデルチェンジと拡大改革、個人所得税控除の基準が調整されても、急激に増加した税収収入と重い税金負担に比べて、同様に見劣りします。

減税1200億増値税のモデルチェンジを例に挙げて、2009年1月から、中国の増値税は生産型から消費型に転換し、企業が当期に購入した固定資産に支払った金額は控除される。

しかし、もともとはマシン設備、固定資産、建築などを全部控除範囲に入れるべき改革が縮小されました。今は一つのマシン設備を控除するしかありません。

このため、今回の改革は多くの人に「半転換」と見なされている。

一番熱い個人所得税は直接税なので、一人一人のお金の袋に関連して注目されています。

実際には、2011年の所得は税金全体の6.7%だけで、基準の引き上げだけで減税効果は限られています。

いずれにしても、すでに導入されている減税の効果には満足できないものがあり、取材を受けた両会の代表委員らは、より具体的な取り組みを求めて、中小企業が本格的に減税のメリットを得るようにしています。

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記者観察

流動税の改革は歩調を大きくしなければならない。

珠江デルタ、長江デルタにもマーケティング本部を設置している有名なアパレル企業の責任者の戴さんは記者団に対し、税金、料金などの政府部門からの支出総額と企業全体の経営コストの割合を推測するのは難しいと語った。

「でも、直接的に感じると、このブロックのコストはかなり高いです」

彼は言った。

なぜ推測しにくいのかというと、我が国の流通税を主とする税収体制の下で、企業の大部分は転々として増加する税金負担を価格を通じて下流企業に転嫁するからです。

流通税とは、商品流通と交換する流通額または非商品取引の売上高を課税対象とする税金のことです。

わが国の税制構造が確定した当初は、わが国の個人所得が低いことに加え、財産的収入がほとんどないことから、国家の財政収入を保証するために、我が国は流動税を主とする財政税体制をとって、安定して信頼できる財政収入を確保しました。

しかし、硬貨のもう一方は、生産経営のコストと費用の変化をほとんど受けない増値税、営業税を主とする財税体制の下で、企業は生産経営さえすれば、高い税金負担が発生します。

税制改革の最初の税徴収手段の制限を加えて、税率の設定は高い税率で、広い徴収管理の原則をとっています。徴収技術の進歩につれて、多くの税種は基本的に未収の完全徴収を達成できます。

中国の現行税制の中で、増値税と営業税はそれぞれ中央と地方の第一の税金種類で、両者は合わせて2010年の税収の64%を占めます。

消費税、関税などの他の税金を加えて、流通税は70%以上を占めています。この税制構造の中で、増値税の輸入額は控除できません。

この背景の下で、多くの学者が明確に中国の現行の税金負担の重さを変えたいと言っています。簡単な修理は根本的に財政税制度の不合理な現実を変えることができません。流通税から企業の負担を軽減しなければなりません。

財税問題を長期にわたって研究してきた中国社会科学院学部の高培勇委員は、この観点を何度も書いています。

彼は間接税の割合が低くなった上に、企業の税金が低くなり、さらにサラリーマンの収入が高くなり、直接税で高収入者と低所得者の所得分配が可能になると指摘しました。

テストしている営業税の増値税改革、すなわち増値税の拡囲テストは、この改革の方向性を最も反映する改革だと思われます。

高培勇氏は、現在の増値税拡大の方向によって、11%と6%の低税率が新たに増加し、また新たに拡大した業界に対しては低税率で徴収され、実際には重複課税を減らす上でさらに減税され、客観的な効果は流転税の納付比率を減少させたと考えています。

増値税拡大改革は客観的に間接税の納付比率を減少させた上で、企業の減税政策として実施されると、比較的抵抗が小さく、より実行可能である。

しかし、試行の進捗状況から見ると、多くの人は範囲を広げながら税率を下げてこそ、間接税や税金負担を本当に減らすことができると考えています。

中国人民大学財政・金融研究所の安体富主任は、中国の大多数の企業が適用する17%の付加価値税率は高すぎて、11%ぐらいに調整すべきだと指摘しています。

同時に、増値税は全部営業税に取って代わられて、そして税率を下げて、全国範囲内の増値税の拡囲を実現して、重複課税を減らすのも学界の普遍的な観点です。